A partir del 1 de enero de este año, el SAT actualizó las tablas de los impuestos ISR, contribución que todas las personas físicas y morales que viven en México deben pagar. Por tal motivo, a continuación te explicamos cómo calcular el ISR 2023 y qué es este impuesto.
Primero que nada, es importante explicar por qué las tarifas en los impuestos ISR cambiaron. De acuerdo al artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tarifas deberán actualizarse por la inflación transcurrida en determinado periodo, es decir, cuando se alcance una inflación acumulada mayor al 10% desde su última actualización.
Es por ello que el ejercicio fiscal 2023 del SAT tuvo que modificar los impuestos del ISR para 2023, puesto que la inflación acumulada sobrepasó dicha tasa anual desde la última revisión el pasado 11 de enero de 2021.
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¿Cuánto descontarán de tu nómina para el pago de ISR en 2023?
Es importante destacar que este impuesto puede variar dependiendo de los ingresos mensuales y el tipo de contribuyente —ya sean personas físicas o morales— entre el 1.0% hasta el 35%, de acuerdo con el SAT.
Como lo explicamos al inicio de esta nota, debido a que la inflación acumulada superó 10% desde enero de 2021, el descuento de ISR será menor este 2023 en comparación al año pasado.
El Impuesto Sobre Renta se calcula respecto al salario de los empleados y a la tabla que lidera el SAT para conocer el resultado en cada caso, misma que te presentaremos a continuación.
Tablas de ISR que serán vigentes en 2023
Fue el pasado 27 de diciembre de 2022 cuando fueron publicadas en el Diario Oficial de la Federación las tablas de las nuevas tarifas del ISR 2023:
Tarifa 2023 para calcular los pagos provisionales de ISR mensuales:
Renglón | Límite inferior | Límite superior | Cuota Fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
|---|---|---|---|---|
| XI. | 375,975.62 | En adelante | 117,912.31 | 35.00 |
| X. | 125,325.21 | 375,975.61 | 32,691.18 | 34.00 |
| VIII. | 49,233.01 | 93,993.90 | 9,236.89 | 30.00 |
| VII. | 31,236.50 | 49,233.00 | 5,004.12 | 23.52 |
| VI. | 15,487.72 | 31,236.49 | 1,640.18 | 21.36 |
| V. | 12,935.83 | 15,487.71 | 1,182.88 | 17.92 |
| IX. | 93,993.91 | 125,325.20 | 22,665.17 | 32.00 |
| IV. | 11,128.02 | 12,935.82 | 893.63 | 16.00 |
| III. | 6,332.06 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88 |
| II. | 746.05 | 6,332.05 | 14.32 | 6.40 |
| I. | 0.01 | 746.04 | 0.00 | 1.92 |
| $ | $ | $ | % |
Fuente: Miscelánea Fiscal 2023, Anexo 8, SHCP en el DOF, 27 diciembre 2022.
Y esto es lo que pagarás en porcentaje sobre tus ingresos brutos:
ISR 2023 en porcentaje vs ingresos brutos
Ingresos al mes $ | ISR % 2022 | ISR % 2023 |
|---|---|---|
| 4,000 | 5.68 | 5.21 |
| 8,000 | 7.46 | 6.92 |
| 10,000 | 8.34 | 7.71 |
| 12,000 | 9.75 | 8.61 |
| 20,000 | 14.15 | 13.02 |
| 30,000 | 16.77 | 15.8 |
| 70,000 | 23.17 | 22.10 |
| 100,000 | 25.6 | 24.59 |
| 325,000 | 31.36 | 30.95 |
Fuente: Expansión con información del Anexo 8 de la Miscelánea Fiscal 2023 y el Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM).
Analizando las tablas anteriores, una persona que percibe 20 mil pesos al mes, contribuirá con 2 mil 604.00 pesos al mes en 2023, en comparación al 2023, cuando le descontaron 2 mil 830.84 pesos, por lo que la diferencia es de 226.84 pesos menos por mes, considerando la tasa efectiva de ISR de 13.02%.
¿Qué es el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta, o ISR, es un impuesto directo sobre las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal de actividades, el cual debe ser pagado mensualmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT) o, también puede ser pagado a las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas.
Este impuesto grava los ingresos o ganancias obtenidas durante el ejercicio. En otras palabras, se mantiene a la diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas.
Este impuesto representa un fundamental instrumento de Finanzas Públicas en el país, pues su recaudación permite que el gobierno disponga de recursos para que sean aplicados a gastos de utilidad general.
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